金盾股份回复年报问询函：资金拆借款已还款

　　【金盾股份(300411)、股吧】(300411.SZ)发布关于控股子公司对外提供财务资助的公告。

　　公告显示，金盾股份控股子公司浙江红相科技股份有限公司(下称“红相科技”)、四川同风源建设工程有限公司(下称“四川同风源”)、浙江金盾电力设备检修有限公司(下称“金盾电力”)于2018年度发生多起与非关联方的资金拆出，具体情况如下：

　　1、阳洪

　　阳洪于2018年4月17日向四川同风源公司借150万元用于归还个人借款，2018年12月6日四川同风源收到阳洪还款150万元，借款合同并未约定利息金额。具体情况如下：

　　　　(图片来源：金盾股份公告)

　　2、上海斯高勒信息科技有限公司

　　红相科技于2018年9月25日以自有资金向上海斯高勒提供财务资助300万元，用于支付红相科技与上海斯高勒共同合作开发开拓铁路市场的咨询服务合同款，红相科技于2019年5月20日收回本金。公司对本次对外财务资助相关责任人叶淋(总经理)、葛杭琴(财务经理)、王彬(销售总监)进行罚款，罚款金额按应计利息测算，借款利率参照金融机构一年期贷款基准利率，合计金额为8.59万元，测算过程如下：具体情况如下：

　　　　(图片来源：金盾股份公告)

　　3、深圳市实诚电力工程有限公司

　　金盾电力于2018年8月10日以自有资金向深圳实诚提供1笔资金拆出，系财务资助性质，主要用于防城港核电F102大修项目，合计金额为20万元，并按照不低于银行同期贷款基准利率支付借款利息。深圳实诚承诺于2019年6月30日前归还本息。具体情况如下：

　　　　(图片来源：金盾股份公告)

　　同日，金盾股份对深交所下发的2018年年报问询函进行回复。具体情况如下：

　　问：一、关于子公司中强科技、红相科技及同风源

　　1、核实中强科技2018年上半年营业收入、净利润数据是否正确，以前年度财务数据是否真实准确。如否，请说明原因并及时更正。

　　回复：根据获取的审计证据，包括获取的相关声明书，我们认为中强科技收入经调整后是真实的，调整事项不影响以前年度财务数据，中强科技以前年度财务数据是真实准确的。

　　2、中强科技2018年销售费用710万元，是2017年的9.75倍；2018年计提各类资产减值525万元，是2017年的3.52倍。

　　(1)说明中强科技在营业收入下降的情况下，销售费用大幅增长的原因及合理性。

　　回复：中强科技2018年度销售费用大幅增长主要原因如下：1、职工薪酬较2017年度上涨主要系受宏观经济形势以及军改的影响，中强科技为提升销售对销售人员薪酬适当进行调整以激励销售人员加强市场开拓，导致职工薪酬较2017年度有所增长；2、运杂费在收入下降的同时出现大幅增长，主要系2017年度销售中客户自提比例高，而2018年度销售中客户自提比例降低，送货比例上升，同时由于2018年度伪装网送检运杂费较高，综合导致2018年度运杂费较2017年度有大幅上涨；3、由于公司涉及多宗诉讼或仲裁事项，对中强科技声誉受到一定影响，以及由于宏观经济形势和军改的影响，中强科技所在行业市场行情未及预期，中强科技为提升销售，更多获取销售订单，加强了市场开拓，相应与销售相关的业务招待费用大幅上涨。

　　(2)说明中强科技资产减值的具体内容，以及资产减值准备大幅增加的原因及合理性。

　　回复：

　　　　(图片来源：金盾股份公告)

　　由上表可知，2018年度中强科技随着销售收入下降，应收账款余额有所下降，相应坏账损失也较2017年度下降。2018年度中强科技资产减值大幅增长主要系存货跌价损失的大幅增长，存货跌价损失大幅增加系经客户确认，部分伪装网产品存在质量问题，且无法进行返修，预计无变现价值，由此针对该部分存在质量问题的存货全额计提存货跌价准备，导致中强科技存货跌价损失大幅增加。

　　3、公司5月9日披露的《关于对深圳证券交易所关注函回复的公告》(下称《公告》)显示，红相科技未经审计的净利润为9,680.99万元，经审计后的净利润为6,156.70万，未完成2018年度业绩承诺。说明审计调整的原因及具体调整情况，红相科技以前年度财务数据是否真实准确。

　　回复：根据实施主要程序而获取的审计证据，包括获取的相关声明书，我们认为红相科技收入经调整后是真实的，调整事项不影响以前年度财务数据，红相科技以前年度财务数据是真实准确的。

　　4、四川同风源建设工程有限公司(下称“同风源”)2018年实现净利润1,322.47万元，业绩承诺完成率132%。说明同风源业绩是否真实、是否具有可持续性。

　　回复：经公司自查及年审会计师审查，同风源业绩真实性可以得到合理保证。同风源主要从事交通领域的机电安装、维护相关业务，特别是高速公路领域。公路机电系统涵盖通信、监控、收费、供配电、照明、通风、消防等多个独立的单项工程内容，公路机电系统的正常运转对公路正常运营管理起到了至关重要的作用，是公路投资回收的重要保障。公路机电系统的稳定性和可靠性直接影响公路的服务水平和投资资金的回收。根据同风源对2020

　　及以后年度的规划，并结合其目前的发展阶段、行业发展趋势、公司历史经营情况以及合同签订情况，同风源业绩具有可持续性。

　　问：二、关于资产减值及预计负债

　　1、补充说明2018

　　年末首次对中强科技进行商誉减值测试的具体情况，“商誉减值金额较难确定”的具体依据及合理性，业绩预告未考虑减值准备是否合理恰当。

　　回复：中强科技受军改影响，主要产品的招投标时间推迟，导致其承诺业绩第一期 (2016

　　年-2018年)未能完成业绩承诺，存在商誉减值迹象。根据相关信息披露时掌握的招标进度反馈信息，公司管理层认为中强科技有较大中标的可能性，故公司在业绩预告及业绩快报时均未计提商誉减值准备，但做了相应的风险提示。

　　问：三、关于存货跌价

　　2、公司期末存货跌价准备为822万元，较期初大幅增长。说明存货跌价准备的具体计算过程，包括销售价格、可变现净值及其确认依据等，是否出现商品滞销情况。

　　回复：

　　　　(图片来源：金盾股份公告)

　　公司库存商品中一年以上存货主要为上述计提减值的存货伪装网(库龄为

　　1-2年)，由于军工产品的特殊性，可能存在滞销的风险。但由于伪装网产品具有较高的毛利率，除部分存在质量问题伪装网存在减值迹象外，其他伪装网不存在需要计提存货跌价准备的情况。

　　除此之外，各存货库龄基本为一年以内，各存货周转速度较快，不存在滞销风险。

　　问：四、关于年报“重要在建工程项目本期变动情况”表。

　　(1)补充说明“紧缩目标RCS测试系统及微波暗室建设项目”的预算数、工程累计投入占预算比例、工程进度等信息。

　　回复：中强科技“紧缩目标RCS测试系统及微波暗室建设项目”属于中强科技募投项目的一部分，该项目工程设备预算2000万元，基建改造约30万元，目前工程设备累计投入1050万元，基建10万元。预付的设备款主要是需要进口的设备由于外方对此类设备管控较为严格，所以进货周期较长，设备商预计今年7-8月可以到货，涉及到的主要设备调试所需要的其他辅助设备目前已基本到位。

　　(2)“待安装设备项目”本期其他减少金额为2,549万元，说明发生原因及相关会计处理。

　　回复：待安装设备项目系预付的设备采购款，本期其他减少2,549万元，其中转入存货 105.60

　　万元，系红相科技部分采购款105.60万元被误分类为预付设备采购款，而红相科技账面将采购入库的货物作为存货核算并相应转销了预付账款，故在财务报表附注中将在在建工程项目反映的该笔预付账款作为其他减少转入存货进行披露；转入其他应收款2,443.86万元，系红相科技预付上海证镐环保科技有限公司设备采购款2,443.86万元，根据其采购内容分类为预付设备采购款，并在财务报表在建工程项目进行了列报，而红相科技法定代表人黄红友将上述预付上海证镐环保科技有限公司2,443.86万元通过转移支付的形式形成其个人资金占用，红相科技账面据此将该笔预付账款调整为其他应收款-黄红友，故在财务报表附注中将在在建工程项目反映的该笔预付账款作为其他减少转入其他应收款进行披露。

　　金盾股份于2014年12月31日上市，主营风机、消声器、风阀等通风设备及通风系统的研发、生产和销售。

　　（文章来源：资本邦）