进行财务尽调是应该注意的具体问题

　　下文就是财务尽调应该注意的问题：

　　尽职调查，又称审慎性调查，指的是在与目标企业达成初步合作意向之后，对企业的历史数据和文件、管理者的背景、其市场风险、管理风险、技术风险、资金风险进行全面深入的审查。本文主要针对金融尽职调查的注意事项和细节进行介绍。

　　1.股权问题：在股权问题上，中小高科技企业通常只有单一的股权，小股本，股本结构也不尽人意。是否有多次增资，增资后实质控制人是否发生变化；是否存在持股情况；是否存在虚假出资或逃离资金；的情况是否存在无形资产出资的无形资产，但相应的无形资产评估不规范或明显不符合企业经营需要；是否有固定资产出资但相关产权未转让。

　　2.资产问题：资产规模小，资产结构是否不合理，有形资产少，无形资产多，当前资金不足。它也被称为“轻资产”。

　　注意公司存货的真实性；交易的真实情况(是否存在不属于正常业务的交易等)；是否有大额现金交易；是否有更多的现金借据到达仓库；是否有越来越长的银行经常账户；

　　3.财务方面：监管和监督。

　　主要表现在缺乏健全的财务的体系；缺乏合格的财务人员；缺乏有效的财务管理手段；财务的内部控制不完善。避税是一种普遍现象。

　　分析公司的授权和审批制度；获取公司的合同分类账；审查人员要重点核实企业的资产、负债，确定其净资产和利润的真实性。企业中存在的问题应该完全暴露出来，以避免风险。公司是否存在漏报各种税款的问题；成本中是否包含股东分红等。

　　内部和外部账户和财务报表：由于税收和其他考虑，私营企业设立了更多的内部和外部账户。内部账户是公司真实的财务状况，通常以现金基础和现金流量为基础，但纳税和发票情况不符，需要调整；外部账户是公司的纳税申报表，通常根据发票记录，但收入、成本、员工工资、社会保障和费用没有完全包括在内。

　　建议收集企业近两年的所得税申报表和内部财务报表。两年期所得税申报表；对于两年期内部财务报表，如果企业出于保密和其他考虑不愿意提供，可以先签订保密协议进行处理。

　　4.团队建设：骨干团队不稳定，创业团队单薄，员工激励机制还未形成，企业文化建设空白。

　　5.营销模式：营销人员的流动性过大，短期行为尤为明显，过度依赖大客户或关键销售人员，缺乏健全的营销网络，宣传营销策略不明确，营销模式存在问题，销售和收款不畅。

　　销售模式的风险，尤其是销售与支付回报的关系；是否依赖主要客户；是否依赖关键销售人员，如有，应充分披露。

　　6.未来发展目标定位：缺乏清晰的长期发展目标和清晰的细分企业定位。

　　7.调查各种财务科目，通过咨询银行的销售收入存款、应收账款、销售收入等相关科目。要了解实际会计中收入确认的具体标准如何，判断收入确认标准是否符合会计准则的要求，是否存在提前或延迟确认收入或者虚假核算收入的情况。

　　检查会计期末是否有销售意外确认，分析净营业现金流量的增减与销售收入的变化是否一致，关注关联方交易产生的经济利益是否真正流入企业。

　　8.关注期末存货中是否存在产品余额巨大等异常情况，判断是否存在不转移应转移的成本的情况。计算利润率指标，分析其变化并判断未来变化趋势，与同行业企业进行对比分析，判断产品的毛利率和营业利润率是否正常。如有重大异常，应进行多因素分析，并进行重点验证。

　　必须清点主存货，清点程序可以先清点存货，然后与账簿核对；分析是否有大量库存过剩或长期积压；成本与市场是否存在偏差。

　　9.关注控股股东、实际控制人或关联方在占用资金发生的相关费用，获取财务费用清单，计算银行大额贷款或付息债务的利息费用，并在固定资产调查的基础上确认大额利息资本化的合理性。

　　与控股股东、实际控制人或关联方的关联交易是否具有商业实质，如果不具有商业实质，应根据其重要性、是否存在横向竞争、是否存在利润调整、是否存在资金占用等情况进行重点调查，并结合上市公司关联方披露情况进行严格审查和分析。

　　10.调查非经常性损益的来源，取得合法依据和相关凭证，债务重组方式是否合理，是否存在法律风险，账务处理是否正确。

　　以上就是关于财务尽调应该注意的问题的全部内容。