外贸出口退税流程,外贸出口退税怎么做账
摘要: 外贸出口退税说的就是当我们进行国际贸易时,对我国报关出口的货物退还在各个环节产生的税费退还,企业有外贸往来交易的情况下,这些都是需要掌握了解的,本文主要给大家讲一下它的流程以及怎么做账的问题。
外贸出口退税流程:
1、办理《出口退税登记证》。具体流程如下:
(1)相关证件查验,领取登记表。企业需要在取得有关部门批准后颁发的工商登记证书后30日内,为出口企业办理退税登记。
(2)填写登记表,加盖企业公章及相关人员印章,连同工商登记证、出口产品经营权批准文件等证明材料一并报送税务机关。核实后进行受理注册。
(3)出具出口退税登记证明。收到正式申请后,按规定程序审核批准后,向企业颁发《出口退税登记证》。
2.出口退税业务具体办理流程
一般来说,企业按照以下程序办理出口退税:
(1)确认所属期。指申报的什么期间的出口业务。例如,所属期202007,2020年1月至7月的所有出口文件都可以申报。
(2)认证发票信息的导入和处理。对于有认证设备的企业,认证信息结果可从税务系统下载,经税务机关认证的发票信息可导入申报系统。
(3)出口明细申报数据录入。就是将出口报关单的信息录入到申报系统中。
(4)进货明细申报数据录入。这一步只需要在增值税发票的右上角输入8位代码,相关发票信息就会自动加载。我们只需要检查一下。
(5)三检。主要是:进口数量与出口数量的相关性检验;汇兑成本检查;申报数据的一致性检查。
(6)申报资料明确。
(7)进入退税汇总表,生成退税申报数据。在此步骤中,应输入报告期和批次。
(8)审前。初审通过后,即可打印申请文件,制作纸质申请文件。
(9)正式声明。准备纸质文件,然后去税务大厅正式申报。
流程说完了,我们再来看看外贸出口退税怎么做账的问题:
企业出口货物,出口退税分为以下两种情况:
1.对实行“免、抵、退”方式的有进出口经营权的生产企业,按照规定计算的当期出口货物未免、抵、退的税额,计入出口货物成本,借记“主营业务成本”,贷记“应交税金——应交增值税(进项税额的转移)”。按照规定计算的当期应扣除的税额,借记“应交税金——应交增值税(出口抵减国内产品)”科目,贷记“应交税金——应交增值税(出口退税)”科目。由于扣除的税额大于应纳税额但未全部扣除,按规定应退还的税款,借记“其他应收款-出口退税应收款”科目,贷记“应交税金-应交增值税(出口退税)”科目;收到退税后,借记“银行存款”,贷记“其他应收款-出口退税应收款”。
2.对于不实行“免、抵、退”办法的企业,在出口销售货物时,按照本期出口货物应收金额借记“应收账款”等科目,按照本期出口货物销售收入借记“其他应收款——应收出口退税”,借记“主营业务成本”等科目,贷记"主营业务收入"科目。收到退税后,借记“银行存款”,贷记“其他应收款-应收出口退税”。
关于外贸出口退税的相关内容就是这些了,对于一个外贸企业,这些基本的税务知识我们是必须要了解的。
外贸出口退税