税制改革对企业的发展有什么影响吗?
摘要: 如今,是经济全球化的时代。国际化进程的加快和中国社会主义市场经济体制的不断完善,以及税收对国际经济因素流动的影响,国家税收主权的相对侵蚀和现行国际税收条约,都是对中国的挑战。所以我国必须要进行税制改革。
如今,是经济全球化的时代。国际化进程的加快和中国社会主义经济体制不断完善,以及税收对国际经济因素流动的影响,国家税收主权的相对侵蚀和现行国际税收条约,都是对中国的挑战。所以我国必须要进行税制改革。而我国另一个侧供给改革也是为了中国的经济能够稳定的发展。
营改增是指改变营业税项目,对产品或服务的增值部分进行纳税的税制。营改增是基于调整经济结构的需要。增值税主要适用于制造业。不存在重复征税现象,税负相对较轻;营业税主要适用于服务业,存在重复征税现象,税负比较重。而且增值税是我国流转税之一,贡献最大。面对税收负担结构失衡造成的制度性税收损失,营改增也是税制改革的正确选择。
首先,税制改革对企业的影响上提现在税负上,对不同企业的影响是不同的。对于小规模纳税人来说,如果以增值税为计税依据,可以避免重复征税,降低企业成本,提高企业效率,从而促进企业成长。另一方面,营改增对个别行业影响很大,因为企业增加值大,抵扣少,增加了企业的税负。中国的税收制度是基于财政中立、公平,效率和适度原则设计的,这对大多数人来说有许多好处,而且个别行业增加负担是不可避免的。
第二是体现在企业的财务。提供应税服务的一般和小规模纳税人可以采用简单的计税方式,即按3%的税率缴纳增值税,进项税额不能抵扣。将含税销售额除以(1征收率)确定销售额,再乘以征收率得到税额,记入“应交税金-应交增值税”科目。这种简单的计税方法给企业的财务人员带来了方便,避免了会计上的错误。
第三,在企业税收监管方面。营改增实施后,有关税务机关加强了对企业的监管。纳税方式改为扣税机制,纳税人交验有效凭证,然后专员进行核算。由此产生的增值税税控系统,利用现代信息技术、防伪技术和现代管理科学对企业的部分增值税税票进行实时监控,可以有效预防和打击利用虚假增值税税票骗取增值税的犯罪行为,保障国家税收和社会主义市场经济的正常秩序。
第四,在企业经济竞争上。同行业税收负担不平衡,容易产生“税收萧条”效应。在营地改革全面实施之前,国家将选择部分地区试行。时间长了,显然营改增效果显著,然后就开始全面实施了。由于全国不同试点地区试点时间的差异,试点地区企业的税负和成本将低于无税收过渡地区,这将影响同行业不同企业之间的公平竞争。
第五,在企业汇总纳税管理。税收征管也是迎来集体纳税企业面临的挑战,在不同行业或同一行业不同的企业中,纳税人和内部管理方式各不相同,难以进行税收监管,阻碍了汇总纳税。另外,总行在很多方面都有决策权,也就是说其下属、分支机构、子公司在重大事项决策时需要经过总行的批准,这在某些方面限制了下属机构管理自主权的发挥,不利于提高其生产经营积极性,容易引起不满,降低企业效率。此外,票据的传递可能存在信息流通不畅、监管不力等问题,导致税收征管过程中出现诸多问题。
营改增对企业影响很大。如果营改增能够全面成功实施,就需要丰富和完善税收现代化的“六大体系”。一是建立完整规范的税法体系;第二,建立成熟的、定型的税收制度;第三,建立优质便捷的服务体系;第四,建立科学严格的收集和管理制度;第五,建立稳定、强大的信息系统;第六,建立高效廉洁的组织体系,使其适应新形势。要开创新税种,首先要立法,将主要税种从行政法规逐步升级为法律,以法律的强制力完善,全面升级税法,规范税收执法,实行税收执法权清单和责任清单制度,加强税收执法监督,营造规范的公平税收环境
所以税制改革不仅能促使我国经济的稳定发展,也能使企业更好的发展,能够让就业率提高,也能让人民的生活水平更像上一层。
税制改革