项目投资超预算、毛利率下降、逾期未还借款逾5亿……深交所发函11问ST安控

　　财经网资本市场讯 9月9日上午，深交所向四川安控科技股份有限公司（以下简称“【ST安控(300370)、股吧】（300370）”，股票代码：300370.SZ）下发半年报问询函，针对在2021年半年度报告审查过程中发现的已逾期未偿还短期借款5.50亿元、项目投资占预算130.36%等情况，深交所提出了11个问题要求ST安控进行说明，并在9月16日前对外披露。

　　项目投资占预算130.36%

　　深交所：募集资金是否直接或间接流向关联方

　　据问询函，深交所在对ST安控2021年半年度报告事后审查过程中关注到，报告期内，ST安控通过在建工程转入固定资产的房屋及建筑物4.47亿元，对应ST安控2015年非公开发行股票募集资金投资项目“杭州智慧产业园项目”。上述项目对应在建工程的期初余额为3.36亿元，本期增加金额为1.10亿元，工程累计投入占预算比例为130.36%。杭州智慧产业园业态性质从“原自动化产业变更为从事高端医疗机械、药品研发生产的医药产业园”。此外，期末ST安控存在2项未办妥产权证书的固定资产，账面价值分别为4.47亿元、1,984.18万元。

　　对此，深交所要求ST安控说明，杭州智慧产业园的具体地址、最初规划、最终完成的建设内容及用途等对比情况，ST安控关于募投项目变更履行的审议程序和信息披露情况；投入杭州智慧产业园项目的自有资金、银行借款或其他渠道筹资以及募集资金的金额和比例，项目投资超过预算的原因及合理性，并提供该项目前十名供应商的名称、是否为关联方、ST安控采购的具体内容、款项支付时间和具体方式，并报备有关合同和资金流水资料;未办妥产权证书的固定资产截至目前的办理进展，如仍未办妥的，请说明原因及合理性;2015年非公开发行股票保荐机构核查并说明ST安控相关募集资金是否存在直接或间接流向关联方情形。

　　半年报显示，报告期末，公司商誉余额为4.47亿元，商誉减值准备余额为2.04亿元，其中对郑州鑫胜、科聪自动化、泽天盛海、江苏景雄、三达新技术、青鸟电子的商誉减值准备计提比例分别为100%、100%、53.76%、39.88%、25.27%、9.57%。

　　对此，深交所要求ST安控说明，上述商誉的形成原因和背景，收购具体资金来源和交易对方情况，收购协议是否存在业绩承诺或补偿条款，如是，请说明有关业绩承诺及补偿义务履行情况，ST安控相关会计处理情况；说明商誉减值准备计提是否合理、充分；补充披露ST安控合并报表范围内子公司（含已出表）最近三年及一期的资产、负债、收入、净利润及现金流情况，如现金流与净利润规模差异较大的，请详细说明原因；列示ST安控对合并报表范围内各子公司（含已出表）提供担保或借款的情况，包括但不限于发生日期，担保或借款金额和期限，ST安控履行审议程序和信息披露情况，有关借款或担保对象是否存在逾期未还款情形。

　　账龄1年内预付款项期末余额占比64.84%

　　深交所：是否存在资金占用或财务资助

　　半年报显示，报告期末，ST安控应收账款账面余额为7.34亿元，其中应收“非BOT业务客户”部分账面余额为7.05亿元，坏账准备计提比例为23.75%。

　　深交所要求ST安控说明，针对“非BOT业务客户”坏账准备计提比例的确定依据，并分别说明应收账款总体和“非BOT业务客户”账面余额前五名的客户名称、款项形成背景、账龄、欠款方与ST安控是否存在关联关系，截至目前回款情况，坏账准备计提是否合理、充分，是否存在资金占用或财务资助情形，对逾期款项的催收措施和进展。

　　半年报显示，报告期末，ST安控预付款项余额为6,150.86万元，其中账龄在1年以内的预付款项期末余额为3,988.33万元，占比为64.84%。

　　对此，深交所要求ST安控补充说明，预付款项余额前十名的对方名称、账龄、款项形成原因、预付比例、支付进度与合同是否一致，预付对象与ST安控是否存在关联关系，截至目前的结转情况，是否存在逾期未结转情形，是否存在资金占用或财务资助情形，并报备有关合同及资金流水资料。

　　半年报显示，报告期末，ST安控其他应收款账面余额为9,213.67万元，其中押金保证金3,253.19万元、待退回采购款866.03万元、备用金借款1,403.11万元、往来款3,437.57万元，“其他”253.76万元。

　　对此，深交所要求ST安控补充说明其他应收款余额前五名以及账龄在一年以上的其他应收款余额前五名的欠款方名称、账龄、款项形成原因、欠款方与ST安控是否存在关联关系，截至目前回款情况，坏账准备计提是否合理、充分，是否存在资金占用或财务资助情形，对逾期款项的催收措施和进展；ST安控各类型其他应收款的形成背景，如涉及借款的，请说明ST安控内部履行的审批程序、一般回款周期及资金安全保障措施。

　　借款利率2.83%至14.10%不等

　　深交所：有关借款利率是否符合市场水平

　　半年报显示，报告期末，ST安控存货账面余额为2.91亿元，存货跌价准备余额为3,219.06万元，报告期内未对存货新增计提跌价准备。

　　对此，深交所要求ST安控结合存货的主要类别、数量、库龄和成新率等，说明存货跌价准备计提的方法和测试过程，本期未计提存货跌价准备的原因及合理性。

　　半年报显示，报告期末，ST安控长期应收款账面余额为1.69亿元，其中“分期收款销售商品”“分期收款提供劳务”和“应收财务资助款”账面余额分别为2,547.90万元、737.34万元和1.36亿元；一年内到期的非流动资产项下长期应收款期末余额为1.03亿元。

　　对此，深交所要求ST安控说明“分期收款销售商品”及“分期收款提供劳务”的具体业务模式，进行分期收款的原因及合理性；说明长期应收款余额前五名的欠款方名称、款项形成背景、账龄、欠款方与ST安控是否存在关联关系，长期未回款的原因及合理性，截至目前回款情况及是否存在逾期情形，有关坏账准备计提是否合理、充分，是否存在资金占用或财务资助情形。

　　半年报显示，报告期末，ST安控短期借款余额为9.35亿元，其中已逾期未偿还的短期借款5.50亿元，借款利率在2.83%至14.10%不等。

　　对此，深交所要求ST安控逐笔说明已逾期未偿还的短期借款的资金出借方名称、与ST安控是否存在关联关系、借款发生时间、期限、用途、逾期未偿还原因；有关借款利率是否符合市场水平，如否，请说明原因及合理性，是否存在资金占用或财务资助情形。

　　4月26日起被实施ST

　　深交所：是否存在资金链断裂风险

　　半年报显示，报告期末，ST安控应付账款期末余额为4.48亿元，包括应付工程款和服务费2.31亿元，应付货款2.17亿元。对此，深交所要求ST安控结合采购内容、结算模式及业务开展情况等，说明应付账款余额较大的原因及合理性。

　　半年报显示，报告期内，ST安控营业收入合计1.75亿元，营业成本合计1.60亿元，毛利率为8.89%，各行业、各产品的毛利率较《2020年年度报告》的相关数据均有所降低。

　　对此，深交所要求ST安控结合ST安控所属行业发展情况、同行业公司毛利率变动情况等，说明毛利率下降的原因及合理性；近三年及一期是否存在受同一控制下企业同时为ST安控供应商和客户的情形，如是，请说明具体情况，发生原因及合理性。

　　此前公告显示，ST安控股票自2021年4月26日开市起因触及相关规定被实施其他风险警示。

　　对此，深交所要求ST安控梳理截至2021年9月末到期的负债情况，结合可用资金规模和融资渠道等，说明是否存在资金链断裂风险，是否具备持续经营能力；结合涉及诉讼、仲裁等情况，核实说明是否存在违规担保、资金占用等情形。

　　ST安控成立于1998年，总部位于四川省宜宾市，2014年在深圳创业板上市交易，所属证监会行业为仪器仪表制造业，主营业务为整体解决方案、产品销售、运维及服务和其他业务，2020年总营收为6.33亿元人民币，其中整体解决方案收入占比64.73%。

　　截至9月9日收盘，ST安控股价跌0.46%，报2.18元/股。