顶格处罚不冤！雅百特撒谎到国外 动用100多个账户走账

　　A股上市公司雅百特(002323)的财务造假太令人震惊了！

　　这家公司不仅将建材自买自卖，假冒跨国生意。而且还想乘着“一带一路”的东风，把假生意做到巴基斯坦，但经过监管机构跨境调查，参与巴基斯坦的项目完全子虚乌有。

　　证监会调查人员之前在接受央视采访时表示，雅百特为了造假，动用了7个国家和地区的50多个公司走账，超过了100多个银行帐户进行资金划转，而且经常通过银行票据和第三方支付划转，渠道复杂。稽查人员为了核实这些账户信息，几乎走遍了上海各大银行。

　　证监会查明，雅百特于2015至2016年9月通过虚构巴基斯坦旁遮普省木尔坦公交工程项目、虚构国际贸易和国内贸易等手段，累计虚增营业收入达5.8亿元，虚增利润约2.6亿元，其中2015年虚增利润占当期披露利润总额达73%。

　　近日，证监会决定，对雅百特处以《证券法》规定的顶格罚款60万元，对直接负责的主管人员陆永处以30万元顶格罚款，并采取终身市场禁入措施，对其他有关责任人员依法分别予以行政处罚或采取市场禁入措施。对本案涉及中介机构涉嫌未勤勉尽责等违法行为，证监会将严查到底，绝不姑息；对本案已涉嫌构成刑事犯罪的有关事实，证监会将移送司法机关进一步追究刑事责任。

　　撒谎撒到国外！

　　今年9月4日，外交部发言人耿爽在例行记者会上证实，A股上市公司雅百特曾通过虚构海外工程项目等手段，虚增营业收入和利润，并涉嫌伪造巴基斯坦政要信函，证监会将于近日对涉案公司作出正式处罚决定。以下是9月4日外交部对雅百特造假的回应内容：

　　问：据报道，江苏雅百特科技股份有限公司曾通过伪造巴基斯坦旁遮普省首席部长夏巴兹等巴政要信函，谎称参与木尔坦市快速公交项目，对业绩进行造假。巴基斯坦有关政要也已对该公司所出具的信函予以否认，称有关信函系伪造。据了解，中方有关部门正在对此案进行查处，你能否证实并介绍有关情况？

　　答：今年5月12日，中国证监会发布公告称，江苏雅百特科技股份有限公司于2015年至2016年9月通过虚构海外工程项目等手段虚增营业收入和利润。

　　中国证监会联合巴方有关部门对涉事公司进行调查，未将该公司所出具的有关巴政要的信函作为证据采信，也尚未发现证据证明该公司同巴境内相关公司和个人有任何经济关系及资金往来。

　　证监会将于近日对涉事公司作出正式处罚决定，并依法公开处罚结果。如果你需要进一步了解关于此案的有关具体情况，请向证监会询问。

　　我想强调，中方一贯要求在海外的中国企业守法经营，并依法查处违法违规问题。中方愿同巴方共同努力，推进中巴经济合作健康发展。

　　动用7个国家和地区的50多个公司100多个帐户走账

　　据央视今年7月14日报道，雅百特这家公司不仅将建材自买自卖，假冒跨国生意。而且还想乘着“一带一路”的东风，把假生意做到巴基斯坦，但经过监管机构跨境调查，参与巴基斯坦的项目完全子虚乌有，公司在年报中撒下弥天大谎。

　　雅百特2015年8月成功 “借壳上市”，当年年报显示，雅百特在与巴基斯坦木尔坦市开展的城市快速公交专线项目实现收入超过2亿元，占年度销售总额21.8%。这么大单的跨国生意，让雅百特的年报“闪闪发亮”。不过，调查人员却发现，这笔收入有问题。

　　证监会调查人员：从资金链来讲，经过我们的调查，雅百特的回款主要来源于雅百特本身控制的公司，还有其他的一些中国境内的公司，根本就不是那个巴基斯坦方面转钱的。

　　据了解，巴基斯坦木尔坦项目业主方为木尔坦发展署，建设城市快速公交线，总投资超过3.5亿美元。不过，木尔坦发展署根本没有和雅百特合作，年报所说的收入完全是子虚乌有。

　　证监会调查人员：调查发现雅百特根本就没有参与这个项目的建设，它是找了海外的一个公司伪造了一个虚假的工程建设合同，但是这个合同根本就没有履行。

　　为了圆谎，雅百特还自导自演了一场将建材出口到巴基斯坦的“好戏”。

　　证监会调查人员：雅百特在建造这个工程的过程中，向海外出口了一批建筑材料，他们公司声称这批建筑材料就是用于这个巴基斯坦木尔坦公交车站的建设。但是经过我们调查发现，这些建筑材料实际上是没有运送到巴基斯坦，又通过第三方的公司把这些材料进口回来，以这种方式达到了一种虚构海外工程在施工的假象。

　　证监会曾经要求公司及相关中介机构前往木尔坦核实该项目，但雅百特相关人员根本没去过巴基斯坦木尔坦市，施工现场的照片都是假的。

　　调查人员发现，雅百特造假成本极低，动辄数亿元的走账，竟然都是在上海一间20平米的小屋内完成。稽查人员调查时候看到，这间店铺里只有一位会计和一位不懂会计的助理，却操办着雅百特6家主要供应商和4家走账公司的资金流转。

　　证监会调查人员：这6大供应商和4家走账公司的财务人员只有一个财务经理何某，然后他还有一个助手，助手也不是财务人员，不是太懂会计，但是2015年的资金流量已经达到了近10个亿。

　　雅百特为了造假，动用了7个国家和地区的50多个公司走账，超过了100多个银行帐户进行资金划转，而且经常通过银行票据和第三方支付划转，渠道复杂。稽查人员为了核实这些账户信息，几乎走遍了上海各大银行。

　　分析人士：轻资产模式的海外项目更难查处

　　证监会调查人员之前接受央视采访时表示，首先是为了完成业绩承诺，虚增收入，这是他的目的。因为他对2015年、2016年、2017年的业绩做了承诺，必须要达到一定的标准，否则他要用股份进行赔偿。

　　《每日经济新闻》记者发现，2015年7月，山东雅百特科技有限公司借壳中联电气上市，证券简称随后更名为雅百特。当时雅百特的业绩承诺显示，2015年度、2016年度、2017年度承诺净利润数分别为2.55亿元、3.61亿元、4.76亿元。

　　然而，雅百特2012年至2014年净利润仅为1287.92万元、2010.15万元和10247.39万元。如此悬殊的业绩对比，也为后来的造假埋下了伏笔。财报显示，雅百特2015年净利润为2.71亿元，完成承诺的业绩；2016年为2.58亿元，未实现承诺业绩。随后在今年4月28日，雅百特又公布了修正后的2016年业绩快报，净利润由2.58亿元下调至2.41亿元，这与承诺净利润相差1.2亿元。

　　从雅百特业务可以看出，轻资产模式贯穿公司几乎所有业务。雅百特在业务摘要中介绍自己为轻资产公司：雅百特承担的工程主要体现为管理承包模式；公司采取轻资产的运营模式。

　　而在2016年年报中，雅百特也表示，公司采取轻资产的运营模式，公司采取项目原材料定制化生产与现场施工人员专业劳务外包的模式。

　　然而，翻看雅百特资产负债表可以发现，公司2015年的存货达到5.6亿元，同比增长达65.59%。2016年存货更是升至9.58亿元，同比增长74.93%。

　　对此，江若霖对《每日经济新闻》记者说，“轻资产模式的公司，大量采购导致存货快速上涨，有可能是通过虚构商品采购流出资金，然后再通过别的渠道将资金回流到公司，这就达到了虚增营业收入，从而达到虚增利润的目的。”

　　对于其境外项目，雅百特在2016年年报中表示，公司深耕中亚、东南亚市场，在哈萨克斯坦和马来西亚已完成的项目获得了业主和当地政府的极大认可，并又陆续参与了哈萨克斯坦世博会馆、总统候机楼，马来西亚森林城市展示中心、酒店等工程建设。

　　对此，业内人士单涛对《每日经济新闻》记者说，至于轻资产类型的公司，如果这些项目都在海外，监管部门很难去查处，轻资产公司造假更难被发现。

　　证监会严查上市公司财务造假整治市场乱象

　　近日，证监会查处了江苏雅百特科技股份有限公司(以下简称雅百特)以虚构海外工程项目和国内外建材贸易的方式虚增业务收入，粉饰财务报表的重大信息披露违法案件。

　　经过细致缜密地调查和审理工作，通过对涉案主体复杂业务和资金往来的抽丝剥茧、层层深挖，证监会查明，雅百特于2015至2016年9月通过虚构巴基斯坦旁遮普省木尔坦公交工程项目、虚构国际贸易和国内贸易等手段，累计虚增营业收入达5.8亿元，虚增利润约2.6亿元，其中2015年虚增利润占当期披露利润总额达73%，2016年前三季虚增利润占当期披露利润总额约20%。上述虚假财务数据通过雅百特2015年年报、2016年半年报及三季报公布，已构成信息披露违法。

　　雅百特信息披露违法案是证监会查处的一起性质恶劣的上市公司跨境财务造假案，由于本案违法事实涉及境外项目，证监会及时启动跨境执法合作程序，向巴基斯坦、香港、美国等境外监管机构提出执法协助请求，境外监管机构向证监会提供的证据与证监会在境内掌握的证据形成完整的证据链条，证监会查实认定了雅百特公司的违法行为，案件取得重大突破。目前，证监会已与60多个国家和地区的监管机构签订了监管合作备忘录，持续加强证券期货领域的跨境监管合作和信息互换，执法协作机制不断完善。雅百特案反映出上市公司实施跨境财务造假的新动向，该案的成功查处表明，在跨境执法协作框架下，任何违法行为都难逃法网，必将受到法律的严惩。

　　雅百特的上述违法行为涉案金额巨大、情节严重。根据在案事实证据和相关法律规定，证监会决定，对雅百特处以《证券法》规定的顶格罚款60万元，对直接负责的主管人员陆永处以30万元顶格罚款，并采取终身市场禁入措施，对其他有关责任人员依法分别予以行政处罚或采取市场禁入措施。对本案涉及中介机构涉嫌未勤勉尽责等违法行为，证监会将严查到底，绝不姑息；对本案已涉嫌构成刑事犯罪的有关事实，证监会将移送司法机关进一步追究刑事责任。

　　证监会将不断加强上市公司监管，对财务欺诈、虚假陈述等违法行为始终保持高压态势，坚决从严执法，治理市场乱象，切实保护投资者尤其是中小投资者的合法权益。

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