2019预亏近26亿元？科大智能遭深交所连环问询

　　公司2019年度业绩快报显示公司预计亏损25.89亿元，主要原因包括：一是对上海冠致工业自动化有限公司(以下简称上海冠致)、华晓精密工业(苏州)有限公司(以下简称华晓精密)及上海永乾机电有限公司(以下简称永乾机电)三家并购子公司计提商誉减值准备约162,000万元，二是对应收账款及其他应收款计提坏账准备约11,000万元，三是对存货计提跌价准备45,000万元。4月10日，公司披露2020年一季度业绩预告，预计2020年一季度亏损2,200万元至1,700万元。

　　深交所要求科大智能公司核实并说明以下事项：

　　1.截至2019年三季度末，公司因收购上海冠致、华晓精密及永乾机电形成的商誉账面余额为161,897.19万元，未计提商誉减值准备。

　　按季度说明2018年、2019年前三季度上海冠致、华晓精密及永乾机电的订单获取及执行情况，结合行业环境、公司经营情况详细说明订单数量环比变动的原因及合理性;

　　2019年5月31日，公司回复2018年年报问询函称，预计上海冠致、华晓精密、永乾机电2019年度营业收入分别为89,057万元、33,759万元、86,481万元。结合行业环境、公司生产经营情况等说明相关收入预测依据是否谨慎、合理，实际业绩与预测业绩存在差异的原因及合理性;

　　2020年1月20日，公司披露的回复我部关注函公告(以下简称关注函回复公告)称，“我国汽车行业2019年产销量较大幅度下降，汽车制造业固定资产投资近年来首次出现负增长，行业内及产业链上下游企业经营压力加大”。说明汽车行业2019年产销量出现下降的具体时点，公司针对外部环境变化采取的应对措施及效果;

　　结合前述问题的回复说明公司前期商誉减值准备计提是否合理、充分、谨慎。

　　2.关于上海冠致、华晓精密及永乾机电的前五大客户情况：

　　按季度说明2018年、2019年前三季度上海冠致、华晓精密及永乾机电前五大客户情况，包括客户名称、销售内容、销售金额、应收账款回款及期后销售退回情况，与公司、5%以上股东及董监高是否存在任何形式的关联关系;

　　列表说明上海冠致、华晓精密及永乾机电2018年第四季度、2019年第一季度与前五名客户交易的具体情况，包括主要合同签订时间、发货时间、收入确认金额、时间及依据、货款回收时间及金额、截至2019年三季末应收账款余额，并说明是否存在跨期确认收入的情形，收入确认是否合规，并报备相关合同、发货凭证、收款凭证。

　　3.截至2019年三季末，公司应收账款账面余额为186,362.38万元;其他应收款余额为15,287.14万元，较2018年末增长130.64%。关注函回复公告称，部分应收账款因客户经营异常、合同纠纷等原因导致预计不能回收，2019年度公司拟对该类客户已逾期并有减值风险的应收账款以及部分存在较大回收风险的其他应收款(以下简称拟单项计提坏账准备的应收款项)计提坏账准备约11,000万元。

　　补充说明2019年三季末前十名应收账款单位具体情况，包括客户名称、销售内容、金额、账龄，与公司、5%以上股东及董监高是否存在任何形式的关联关系等，并结合客户资信状况、还款能力及期后回款情况等说明2019年三季末相关坏账准备计提是否充分、合理、谨慎;

　　补充说明2019年三季度末主要其他应收款单位的具体情况，包括名称、交易内容、约定收款时间、截至目前的收款情况，与公司、5%以上股东及董监高是否存在任何形式的关联关系，较2018年末大幅增长的原因及合理性，2019年三季末相关坏账准备计提是否充分、合理、谨慎;

　　补充披露拟单项计提坏账准备的应收款项的具体情况，包括客户名称，与公司、5%以上股东及董监高是否存在任何形式的关联关系，交易内容、约定还款时间、客户出现异常的时间、公司的催款措施及效果等，并结合上述情况说明前期坏账准备计提是否充分、合理、谨慎;

　　核实说明前期已确认的收入、应收账款是否真实、准确。

　　4.截至2019年三季度末，公司存货账面金额为171,651.79万元，较2018年末增长28.75%。关注函回复公告称，2019年度部分项目合同成本大于可变现净值，出现大额跌价现象，计提存货跌价项目

　　包括U540侧围焊接生产线项目、CAP4LoungeSUV地板线项目等。受项目合同增补、项目实施难度、项目设计变更、项目执行周期等因素影响，公司业务经营存在明显季节性，项目实施及验收主要集中在四季度，公司在2019年前三季度进行存货跌价测试时，上述因素尚未有明显迹象或存在较大不确定性，故2019年前三季度没有对上述项目计提存货跌价准备。

　　补充说明2019年三季末存货的主要类型、数量、库龄等，结合行业需求、订单情况等说明存货大幅增加的原因及合理性;

　　核实说明截至2019年末存货账面余额、本次计提存货跌价准备的比例及具体测算过程、计提跌价准备后的相关存货账面价值;

　　补充说明拟计提跌价准备存货的主要供应商情况，与公司、5%以上股东及董监高是否存在任何形式的关联关系，是否存在变相资金占用情形，并核实相关存货是否真实存在，相关账面金额确认是否真实、准确;

　　结合行业发展情况、市场需求、相关项目的进展情况、存货价格及成本变化、公司知悉前述事项时点等，说明本次计提存货跌价准备的合理性、以前期间计提的充分性。

　　5.截至2019年三季度末，公司货币资金余额为102,240.29万元，较2018年末增长15.33%;短期借款余额为133,107.23万元，较2018年末增长96.18%。详细说明公司2019年前三季度新增借款的主要用途，并结合公司货币资金变动情况说明短期借款大幅增长的原因及合理性。

　　6.截至2019年三季末，公司预付账款余额为18,519.35万元，较2018年末增长42.45%。补充说明前十名预付账款的具体情况，包括相关供应商名称，与公司、5%以上股东及董监高是否存在任何形式的关联关系，具体采购内容、合同约定付款时间、实际付款时间、截至目前的结转情况，是否存在资金占用或财务资助的情形，并报备相关合同、付款凭证、入库凭证等。

　　7.结合公司所处行业状况、产品核心竞争力等说明公司的可持续经营能力，并说明各风险因素对公司未来经营业绩的影响以及拟采取的应对措施。

　　8.截至2020年1月23日，公司实际控制人黄明松质押比例为79.30%。逐笔报备黄明松的股份质押情况，包括质押股份数、质权人、质押起始日、到期日、质押用途、融资金额等，是否存在平仓风险。

　　9.公司认为需要说明的其他事项。