股转6问中教股份年报：5家注册资金不足5万的个体户如何成为供应商

　　 7月16日消息，近日全国股转公司针对中教股份去年的年报发出6问，其中，预付项款中，有6家建湖县注册资本均不超过5万元、注册地址均为建湖县沿河镇向阳村，均为个体工商户被重点问询。

　　资料显示，5家个体工商户分别为建湖县华文机电经营部、建湖县阳大文体经营部、建湖县蓝旭文具经营部、建湖县沿南机电经营部、建湖县鑫永机电经营部，应付项款都超过60万，最高为104万。

　　1、关于预付款项

　　报告期末你公司账龄超过一年、金额较大的预付款项明细如下：中教股份 根据公司2015年半年度报告披露，公司2015年上半年对北京多维视通技术有限公司销售的金额为4,942,370.94元，对中海智(北京)科技有限公司销售的金额为1,623,931.56元。

　　经查询，建湖县华文机电经营部、建湖县阳大文体经营部、建湖县蓝旭文具经营部、建湖县沿南机电经营部、建湖县鑫永机电经营部注册资本均不超过5万元、注册地址均为建湖县沿河镇向阳村，均为个体工商户。

　　请你公司：

　　(1)结合主要产品的周期说明对中海智(北京)科技有限公司、北京多维视通技术有限公司预付款期限较长且金额较大的原因；

　　(2)结合中海智(北京)科技有限公司、北京多维视通技术有限公司的经营范围说明你公司与其采购和销售的产品的具体内容，同时与以上两家公司存在采购与销售的原因；

　　(3)结合建湖县华文机电经营部、建湖县阳大文体经营部、建湖县蓝旭文具经营部、建湖县沿南机电经营部、建湖县鑫永机电经营部的实力情况以及采购明细和业务模式进一步说明你公司大额预付5家个体工商户款项的原因；

　　2、关于主要客户

　　2017年度，你公司第一大客户为北京市丽日办公用品有限责任公司，与其交易金额为15,769,462.98元，对应的应收账款期末余额为9,433,627.48元。北京市丽日办公用品有限责任公司第一次进入公司前五大客户中。

　　2017年度，你公司第三大客户为青岛灏智开发建设有限公司，公司与其交易金额为9,281,646.34元。经查询，青岛灏智开发建设有限公司为2016年9月设立的公司，注册资本1,000万元。

　　请你公司：

　　(1)结合销售的具体业务内容说明与北京市丽日办公用品有限责任公司的销售情况，结合你公司对北京市丽日办公用品有限责任公司的信用政策说明你公司对其应收账款的期后收回情况；

　　(2)结合青岛灏智开发建设有限公司的资本情况和你公司对其的信用政策进一步说明公司与青岛灏智开发建设有限公司开展的具体业务内容。

　　(4)你公司与中海智(北京)科技有限公司、北京多维视通技术有限公司、建湖县华文机电经营部、建湖县阳大文体经营部、建湖县蓝旭文具经营部、建湖县沿南机电经营部、建湖县鑫永机电经营部是否存在关联关系，是否存在资金占用。

　　3、关于应收账款

　　报告期末，公司应收账款第二名为广州乾晖信息技术有限公司，其中账龄1-2年的金额为132,088.00元，2-3年的金额为14,152,089.00元。2015年年度报告披露显示，2015年12月25日，你公司与广州乾晖信息技术有限公司签订教育信息化销售合同，合同金额为15,960,000.00元。你公司在2015年度对广州乾晖信息技术有限公司确认收入13,641,025.64元。

　　请你公司：

　　(1)结合收入确认政策说明你公司对广州乾晖信息技术有限公司收入的确认是否准确；

　　(2)结合合同条款、交易的具体内容与提供的教育信息化产品或劳务的周期说明期末对广州乾晖信息技术有限公司存在期限较长且金额较大的应收账款的原因。

　　4、关于研发费用

　　报告期内，公司研发支出为9,087,746.46元，研发支出中资本化的比例为48.80%。管理费用中研发费用为1,154,811.30元。

　　请你公司说明研发支出中扣除资本化后的金额与管理费用中研发费用不一致的原因。

　　5、关于其他应收款

　　公司报告期末其他应收款较去年大幅上升，主要系往来款大幅上升所致。其他应收款第一名北京融鑫瑞恒投资顾问有限公司的期末余额为2,147,183.86元，账龄为2-3年；第二名河北德翰文化传播有限公司的期末余额为1,561,600.00元，账龄为2-5年。以上两笔款项在2016年年报中均披露于预付账款科目。经查询，北京融鑫瑞恒投资顾问有限公司注册资本为50万元。

　　请你公司说明：

　　(1)你公司与北京融鑫瑞恒投资顾问有限公司、河北德翰文化传播有限公司开展业务的具体内容；你公司在2016年年报中将上述款项在预付账款中列报，在2017年年报中将上述款项在其他应收款列报的原因；

　　(2)你公司对北京融鑫瑞恒投资顾问有限公司、河北德翰文化传播有限公司的其他应收款是否存在无法收回的风险。

　　6、关于商誉

　　公司于2014年购买深圳市蓝宝石球显科技有限公司的成本为350万元，而2013年10月深圳市蓝宝石球显科技有限公司经北京兴华会计师事务所有限责任公司出具的“(2013)京会兴咨字第04010002号”财务尽职调查报告中净资产为1,078,119.13元。公司非同一控制下收购深圳市蓝宝石球显科技有限公司形成商誉3,249,851.38元。

　　根据公司2017年年报披露，深圳市蓝宝石球显科技有限公司的期末净资产为-1,041,199.93元，公司本年确认商誉减值1,497,121.43元。

　　请你公司：

　　(1)说明2014年确认的3,249,851.38元商誉的计算过程；

　　(2)结合深圳市蓝宝石球显科技有限公司2017年的营业收入、净利润等业绩情况说明商誉减值的依据及具体过程，减值计提是否充分。