大额计提导致亏损 交易所关注函来了

　　2022年前三季度尚有净利润541万元，全年却预计亏损3亿元-4亿元。春节前夕发布2022年度业绩预告后，金通灵于1月31日收到深交所关注函，被要求就相关事项进行核实说明。

　　记者梳理发现，金通灵业务一度高速扩张，2016年-2018年，曾连续3年签下合计超百亿元订单。此后，公司经营性现金流逐步趋紧，在得到当地国资驰援后业绩仍未显着好转，近三年净利润更是出现断崖式下跌。

　　大额计提导致亏损

　　对于全年业绩发生大额亏损，金通灵称，报告期内，在国内外宏观经济环境变动、全国各地疫情管控、物流中断及工程总包项目推进受阻等因素综合影响下，公司营业收入同比下降。同时，受国内外项目土建、现场安装调试费用及海运费用增加等不利因素叠加影响，公司成本费用上升，导致综合毛利率下降，公司整体经营业绩出现下滑。

　　金通灵表示，根据企业会计准则及相关会计政策规定，结合公司实际经营情况、行业市场变化、资产运行情况及诉讼情况等综合影响因素，经公司初步测算，预计对固定资产、合同资产、存货、应收款项等计提资产减值准备及预计诉讼损失约2.66亿元。

　　此外，根据《会计监管风险提示第8号—商誉减值》等相关规定，基于子公司上海运能能源科技有限公司(下称“上海运能”)经营业绩下滑及高邮市林源科技开发有限公司近三年持续亏损的客观因素，金通灵对收购形成的商誉进行了初步减值测试，预计本年度计提商誉减值准备约7000万元。

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　　金通灵商誉形成主要来自对上海运能的收购。记者查询相关公告发现，2017年12月，金通灵通过发行股份方式募资7.85亿元收购了上海运能100%的股权，上海运能承诺2017年、2018年、2019年经审计的扣非净利润分别不低于人民币5100万元、7650万元、9500万元。

　　彼时，金通灵称鉴于标的公司上海运能具有良好的盈利能力，本次交易将对上市公司的净利润产生较大提升，上市公司的盈利能力及抗风险能力将得到进一步增强。

　　根据相关年报，2019年度，上海运能实现净利润1.51亿元，顺利完成业绩承诺。但此后经营情况则急转直下，2020年度、2021年度净利润分别为5788.41万元与6981.41万元，不足高点时的一半。

　　监管要求具体说明

　　根据关注函，对于计提资产减值准备及预计诉讼损失，深交所要求金通灵结合各业务所处市场状况及主要客户信用情况的重大变化、公司的信用政策、资产运营状况、公司诉讼所处的具体阶段，说明本期计提资产减值准备及预计负债的具体内容计提原因及合理性，相关资产减值迹象的发生时点，前期资产减值准备及预计负债计提是否充分，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。

　　公告显示，金通灵预计2022年度计提商誉减值准备约7000万元。截至2022年三季度末，公司商誉账面余额61275万元。

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　　深交所要求公司结合商誉的具体情况，包括但不限于具体组成、形成过程，并结合标的资产的业绩和盈利前景逐项说明商誉出现减值迹象的具体时间点、以前期间计提减值准备的充分性、本次商誉减值的测算过程，以及是否存在通过计提大额商誉减值准备调节利润的情形。

　　同时，鉴于金通灵2022年度经营情况与预期相差较大，出现营收与综合毛利率下降等情况，深交所还要求公司结合具体情况，补充说明公司2022年度的经营情况、主要财务指标与预期的具体差异，以及公司为改善公司整体经营情况已采取和拟采取的措施，并充分提示相关风险。

　　近三年业绩断崖式下滑

　　公开信息显示，金通灵是一家以大型工业鼓风机、离心式空气压缩机、小型高效汽轮机、工业锅炉、流态制冰机、氢燃料电池空气压缩机等高端流体机械制造为核心的企业，产品和业务围绕新能源、可再生能源等领域开展，兼具装备制造商、系统集成建设商和运营服务商。

　　记者梳理发现，金通灵业务一度高速扩张。2016年-2018年间曾签下多份环保工程类EPC订单、节能环保特许经营类EMC订单，合计金额超百亿元。但对订单的执行也让公司现金流承压明显——2017年，金通灵经营性活动产生的现金流量净额为-2.77亿元，2018年则为-3555.33万元。

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　　2018年底，金通灵当时的实控人季伟、季维东还与当地国资旗下的南通产业控股集团有限公司签订了《纾困暨投资协议》，后者在协议中承诺2019年第一季度向上市公司提供6亿元资金借款、授信或担保，在2019年至2023年之间对上市公司进行融资帮助及资金支持累计不低于60亿元，其中可包括银行贷款、政府补助奖励、机构资金等。

　　记者追踪上述承诺履行情况，发现金通灵曾于2021年10月时在投资者互动平台回复称，南通产控“提供6亿元人民币资金借款、授信或担保”的承诺以融资担保的方式已履行完成;承诺的“不低于60亿元人民币”相关承诺则只履行2亿元借款;南通产控2021年2月为公司注入定增业务资金8亿元，同时为公司发展引进了诸多资源。

　　但这一系列帮助并未挽救金通灵业绩快速下滑的颓势。2020年度及2021年度，金通灵分别实现归母净利润5864.89万元与1986.3万元，同比分别下滑47.23%与66.13%;及至2022年度，则预计亏损3亿元-4亿元。

　　来源：·中证网 作者：孟培嘉

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